Изменение подходов к взысканию налоговой задолженности и налоговым режимам в Казахстане с 2026 года

23 декабря 2025 года на заседании Правительства Республики Казахстан министр финансов Мади Такиев заявил о пересмотре механизмов реагирования на налоговую задолженность. Основная цель реформы — сокращение административной нагрузки на субъекты микро- и малого предпринимательства за счёт более гибкого и соразмерного применения мер взыскания.

По словам министра, государство отказывается от практики жёсткого принудительного воздействия при незначительных суммах задолженности. Взамен внедряется дифференцированный подход, при котором меры налогового администрирования напрямую зависят от размера долга.

Ключевым нововведением стало повышение минимальных порогов, с которых налоговые органы вправе применять меры реагирования. Ранее налоговая задолженность подлежала взысканию уже при сумме около 6 МРП (порядка 26 тыс. тенге), а по социальным платежам фактически отсутствовал минимальный порог. Это приводило к тому, что основная нагрузка приходилась именно на микро- и малый бизнес: по статистике, около 72% должников имели задолженность в пределах 6 МРП.

С 2026 года устанавливается следующая градация:
Задолженность до 20 МРП (примерно 87 тыс. тенге) — налогоплательщику направляется извещение, начисляется пеня, при этом иные меры воздействия не применяются;

Задолженность от 20 до 45 МРП (от 87 тыс. до 195 тыс. тенге) — выносится уведомление, а при отсутствии погашения допускается приостановление расходных операций исключительно в пределах суммы долга с возможным последующим выставлением инкассовых распоряжений;

Задолженность свыше 45 МРП (более 195 тыс. тенге) — применяются усиленные меры налогового взыскания, включая опись и реализацию имущества, а также взыскание за счёт дебиторской задолженности.

Отдельно было отмечено, что по социальным платежам минимальный порог с 2026 года составит около 6 МРП, что должно существенно снизить количество формальных нарушений среди малого бизнеса.

Уведомление о применяемом налоговом режиме

Дополнительно Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан 22 декабря 2025 года проинформировал налогоплательщиков о необходимости подтверждения выбранного специального налогового режима в связи со вступлением в силу нового Налогового кодекса и корректировкой условий применения спецрежимов.

Данное требование касается субъектов, использующих:

режим упрощённой декларации;

розничный налог;

режим с фиксированным вычетом.

Для применения специального налогового режима на основе упрощённой декларации предусмотрен переходный период — с 1 января по 1 марта 2026 года. Налогоплательщики, подавшие уведомление в указанный срок, будут считаться применяющими соответствующий режим с 1 января 2026 года.

Способы подачи уведомления (с 1 января 2026 года)

Уведомление о применяемом режиме налогообложения можно подать следующими способами:

через Кабинет налогоплательщика (ИСНА): раздел «Подать документы» → «Уведомление о применяемом режиме налогообложения» (с использованием ЭЦП);
посредством мобильного приложения E-Salyq Business;
через мобильные приложения крупных банков;
на бумажном носителе — в Управление государственных доходов по месту регистрации.

Для дополнительного информирования налогоплательщиков КГД направит push-уведомления в обновлённый Кабинет налогоплательщика с подробной пошаговой инструкцией.